2021年减税降费与调节收入分配 跟个税改革有关吗?

（原标题：2021年减税降费与调节收入分配， 跟个税改革有关吗？）

2021年为“十四五”开局之年，我国将加快构建“双循环”新发展格局，扩大内需、形成强大国内市场是重要支撑。有专家建议，可探讨是否相应调降个税。

当然，必须要指出的是，这篇文章是解读《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》有关“建立现代财税体制”的安排，着眼于“十四五”甚至更长远的阶段。

财政部数据显示，1-10月，全国新增减税降费2.23万亿元，其中新增减税7461亿元，新增降费1.48万亿元（其中企业社保费新增降费1.43万亿元）。

当前，我国经济运行更趋常态化，但依然存在行业复苏不均、消费恢复较慢等状况，2021年宏观政策依然会保持连续性，维持对经济恢复的必要支持力度。

“今年全年社保缴费政策实施之后，社保基金收支压力明显加大，现在绝大多数省份基本养老保险基金出现当期的收支缺口。今年金融支持实体经济采取了一些重大举措，宏观杠杆率上升超过20个百分点。这些措施都是必要的，但要考虑可持续性”，韩文秀还指出。

中国财政科学研究院公共收入研究中心副主任许文对21世纪经济报道记者表示，今年疫情期间出台的政策，大部分执行到年底。明年如果彻底不执行了，政策如果出现断崖式回调，对企业来说负担可能立马就上来了。当然，近几年减税降费力度很大，明年继续大规模减税的空间不大。建议可以对一些政策做“退坡”安排，让企业有适应期，也有助于稳定市场预期。

国务院参事、中央财经大学教授刘桓对21世纪经济报道记者表示，官方数据显示，2016-2020年期间，我国新增减税降费累计在7.6万亿左右，这个规模很大。今年疫情期间，降低企业社保费，是给企业精准减负最好的政策。前期阶段性减税降费举措，部分应该延长到2021年，政策慢慢退出。未来减税降费不能只是盯着税收，因为大幅减税可能造成财政收入的弱化，还可通过降低企业利息、物流成本、电费等，为市场主体减负。

是否降低个税负担？

前三季度我国经济已经恢复至0.7%的正增长，当前我国经济仍在加快恢复。不过，前11个月绝大部分主体税种仍未实现正增长，唯独个税收入今年始终保持正增长，这引起外界广泛关注。

2019年我国综合与分类相结合的个税改革全面落地，免征额提高至6万元/年，综合四类收入适用统一累进税率，引入六项专项附加扣除，这在2019年带来明显的减税效应。进入2020年，个税收入整体保持稳健增长。

中央经济工作会议明确，扩大消费最根本的是促进就业，完善社保，优化收入分配结构，扩大中等收入群体，扎实推进共同富裕。

另有专家对21世纪经济报道记者表示，个税综合所得的税率结构也有完善的空间，像当前最高档税率是45%，比较高，可适当下调。另外，在促进消费方面，也可考虑降低消费税税率、调整税目。

中国社会科学院大学副校长张斌对21世纪经济报道记者表示，合理扩大纳入综合征税的所得范围，是个税进一步优化的方向。目前，四类收入纳入综合征税，主要是劳动所得，未来可优先考虑将经常性的资本所得，包括房屋租金、利息、股息、财产所得等纳入。扩大个税综合征收范围，可以使个税制度更加公平，更好发挥收入分配的作用。

上海财经大学教授胡怡建对21世纪经济报道记者表示，这里确实存在矛盾。一方面要拉动消费、刺激需求、吸引人才，应该减轻负担，减税更多些；另一方面，要发挥收入分配调节作用，对高收入群体要加大征税力度。另外，完善现有个税制度，增加综合征税的所得范围，比如将股息、利息、财产转让等收入纳入，这些都比较敏感，存在一定难度。

完善专项附加扣除、吸引境外高端人才方面，个税改革可能有哪些举措？

胡怡建表示，当前实行的六类专项抵扣存在完善的空间，比如赡养老人专项抵扣是否考虑允许夫妻共同承担，还有大病扣除额度如何更合理等。

本文来源：21世纪经济报道责任编辑：王晓武